原标题：小规模纳税人季报退税怎么做账?小规享老会计举例分享 ！

某小规模纳税人是模纳工业企业，企业所得税实行核定征收
，税人香肠派对DX辅助器应税所得率为10%
，季报计举2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税，退税香肠派对直装版内置功能下同) ，做账毛豆直装V6.0科技其中1月份销售收入为5万元，老会例分2月份销售收入为2万元，小规享3月份销售收入为1万元 ，模纳如何申报增值税?税人

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借
：应收账款

贷 ：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借：应收账款

贷 ：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末，计算本季度销售收入是季报计举否达到免征增值税条件 ，如果达到免征增值税条件时 ，退税将有关应交增值税转入营业外收入。做账冰v11直装(免卡密)分录如下：

借 ： 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷 ：营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,老会例分000×10%×25%=2,000(元)借：所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税